Субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица — это право кредиторов взыскать долги компании-должника с лиц, которые эту компанию контролировали.
Есть термин, который этих лиц обозначает — контролирующее должника лицо (далее «КДЛ»). К таким лицам относятся: директор компании, её учредители и иногда топ-менеджеры (члены совета директоров, главбух и т.д.). Говоря более научно, эти лица относятся к субъектам субсидиарной ответственности при банкротстве.
Иногда возникает вопрос — возможна ли субсидиарная ответственность акционеров при банкротстве компании, акциями которой они обладают? Ответ: возможна, но только в том случае, если акционеры имели право давать компании обязательные для исполнения указания или как-то иначе руководили компанией. То есть вопрос тут не в акциях, а в возможности руководства компанией.
Но о том, кто именно является КДЛ, мы сейчас не будем. Эта статья — о субсидиарной ответственности руководителя при банкротстве фирмы, при каких условиях она возникает, кто может заявить об этой ответственности, в какие сроки это можно сделать и как её избежать.
Основания привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве
Субсидиарная ответственность в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» прописана в главе III.2. «Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве».
Конечно, «по умолчанию» субсидиарная ответственность не наступает. Она появляется, если КДЛ совершили в процессе руководства компанией действия, навредившие её кредиторам или явно пытаются что-то скрыть, а также если они нарушили закон «О несостоятельности (банкротстве)».
Субсидиарная ответственность учредителя и/или директора при банкротстве компании наступает, когда:
- компания не может полностью рассчитаться с кредиторами. Но при этом ещё должны выполняться условия, о которых мы поговорим ниже;
- директор компании не подал заявление о банкротстве или подал его с опозданием при том, что обязан быть подать это заявление;
- директор нарушил закон «О несостоятельности (банкротстве)». Но тут надо сделать оговорку: эта ответственность не субсидиарная, а возмещение убытков. Однако правила субсидиарной ответственности, по сути, распространены и на эту статью.
Теперь разберёмся с основаниями привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве ООО, АО и компаний с иной организационно-правовой формой подробнее.
Невозможность рассчитаться с кредиторами как основание субсидиарной ответственности
Выше вы могли прочитать, что сам факт невозможности рассчитаться с кредиторами не порождает субсидиарную ответственность. А что нужно, чтобы она возникла? Надо, чтобы невозможность рассчитаться с кредиторами сопровождалась хотя бы одним из обстоятельств ниже:
- компания-должник под руководством КДЛ совершила сделку (сделки), которые причинили кредиторам существенный имущественный вред (например, директор компании продал имущество по цене в разы ниже рыночной);
- документов бухучёта и/или отчётности у компании нет, хотя они должны быть, потому что компания обязана вести эти документы;
- документы бухучёта и/или отчётности есть, но они искажены;
- КДЛ был привлечен к административной или уголовной ответственности за правонарушение, и долг компании возник из-за этого правонарушения при условии, что размер этого долга больше 50% от общей суммы долгов компании;
- КДЛ был привлечён к ответственности за налоговое правонарушение, в результате которого возник долг. Этот долг должен превышать 50% от суммы долгов компании;
- документов, которые компания должна была хранить по закону нет или они искажены. Это касается АО, ООО, государственных и муниципальных унитарных предприятий;
- компания не внесла сведения (или внесла недостоверные сведения) в ЕГРЮЛ или в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц на дату возбуждения дело о банкротстве компании.
Как видите, часть оснований для привлечения к ответственности связана с бухгалтерией, а именно — с наличием и достоверностью бухгалтерских документов. Поэтому субсидиарная ответственность главного бухгалтера при банкротстве компании — вполне возможное дело, если главный бухгалтер будет признан КДЛ.
Логика понятна: раз компания обанкротилась, а директор совершал невыгодные сделки, скрывает или уничтожил документы, значит, дело нечисто. Пусть теперь директор платит кредиторам из своего кармана.
Неподача иска о банкротстве в арбитражный суд как причина возникновения субсидиарной ответственности
Есть две разные ситуации: когда директор компании обязан подать иск о банкротстве этой компании и когда он имеет право это сделать. Если обязанность подать заявление возникла, но этого сделано не было, то возникает субсидиарная ответственность КДЛ. Но только по тем долгам компании, которые появились после момента возникновения обязанности подать иск.
Когда появляется обязанность подать заявление о банкротстве компании? Когда компания начинает отвечать признакам банкротства, а именно:
- если компания заплатит по одному долгу, платить по другим долгам уже будет нечем;
- имущество компании будет взыскано, и работа компании станет невозможной;
- у компании нет денег, чтобы платить зарплату;
- компания перестала платить по части долгов.
Но на практике у директора и учредителя есть возможность избежать субсидиарной ответственности, даже если они не подали заявление при появлении признаков банкротства. Для этого им надо будет доказать, что они рассчитывали выйти из сложной финансовой ситуации, опираясь на экономически обоснованный план. Именно на экономически обоснованный, а не какой нибудь. Суд будет рассматривать этот план и решать, стоило ему верить или нет.
Нарушение закона «О несостоятельности (банкротстве)» как основание привлечения к ответственности
Что может быть нарушением закона «О несостоятельности (банкротстве)»? Например:
- директор подал иск в Арбитражный суд, но компания могла расплатиться со всеми кредиторами, то есть оснований заявлять о банкротстве не было;
- кредиторы предъявили необоснованные требования в деле о банкротстве, а директор их не оспорил. Например, компания на самом деле должна была 5 млн руб, а кредиторы подделали документы и заявили, что не 5 млн, а 8 млн. Директор должен оспорить «лишние» 3 млн.
Кто привлекает к субсидиарной ответственности при банкротстве?
Дело о банкротстве компании идёт в Арбитражном суде. Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности подаётся в Арбитражный суд, который рассматривал или рассматривает банкротное дело. Но кто обладает правом это заявление подать?
- Арбитражный (конкурсный) управляющий по своей инициативе или по инициативе кредиторов;
- конкурсные кредиторы;
- представитель работников компании, сами работники и бывшие работники;
- уполномоченные органы (как правило, под ними понимается налоговая).
Кстати про конкурсного управляющего. Это очень важная персона в банкротном деле, и от него многое зависит. Возможна ли субсидиарная ответственность конкурсного управляющего при банкротстве? Да, это возможно. Хотя чисто юридически это будет возмещением вреда, а не субсидиарной ответственностью, но по сути разницы тут мало.
Что должен сделать конкурсный управляющий, чтобы на него возложили субсидиарную ответственность? Он должен нарушить процедуру банкротства или как-то иначе ущемить права кредиторов:
- неверно провести торги;
- затягивать процедуру;
- не разыскивать выведенное имущество должника;
- не оспаривать сомнительные сделки;
- завысить свои расходы.
Сроки привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве
Так вышло, что существует целых три срока, в течение которых можно поставить вопрос о субсидиарной ответственности директора компании при её банкротстве (и других КДЛ, конечно):
- три года с момента, когда заявитель узнал или должен был узнать о том, что есть основания привлечь к субсидиарной ответственности;
- три года с момента, когда компания была признана банкротом;
- десять лет с момента, когда директор компании совершил действие (или бездействовал), которое является основанием привлечь его к ответственности. Например, в 2015 году директор продал здание, которое стоило 40 млн руб, за 5 млн руб. Это значит, что до 2026 года директора можно привлечь.
Если посмотреть на эти сроки, то становится ясно, что привлечение к субсидиарной ответственности после завершения банкротства компании допускается. Поэтому благополучное завершение банкротства, списание долгов компании и её исключение из ЕГРЮЛ не дают директору, учредителю и топ-менеджерам полной уверенности, что им не придётся расставаться с личным имуществом в дальнейшем.
Как происходит привлечение КДЛ к субсидиарной ответственности?
В целом, точно так же, как и любой другой арбитражный процесс.
Заявитель подаёт в Арбитражный суд иск о привлечении директора или учредителя к ответственности. Иск нужно подавать в тот же Арбитражный суд, который рассматривает или рассматривал дело о банкротстве компании.
Иск должен соответствовать общим правилам подачи исковых заявлений. К нему прилагаются документы, которые подтверждают позицию заявителя.
У заявителя есть возможность подстраховаться: он имеет право заявить ходатайство об обеспечительных мерах в процессе привлечения к субсидиарной ответственности после завершения банкротства. Что это такое?
Это арест имущества ответчика в рамках требуемой суммы. Это нужно, чтобы директор или учредитель, к которым предъявлен иск о субсидиарной ответственности, не начали быстро распродавать или дарить имущество, чтобы, если иск будет удовлетворён, взыскать с них было нечего.
Правда, истцу ещё надо будет убедить суд в том, что есть риск неисполнения решения суда о привлечении к субсидиарной ответственности. К простой просьбе «арестуйте имущество должника, иначе он его распродаст» суд вряд ли прислушается.
Последствия привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве должника очевидны: личные средства КДЛ переходят к кредиторам.
Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве?
Очень просто. Не совершать ничего такого, за что к этой ответственности привлекают:
- не выводить имущество компании;
- не совершать сделки с фирмами-однодневками, которые эти сделки не смогут исполнить;
- взыскивать дебиторскую задолженность, чтобы она не оказалась просроченной и невозможной ко взысканию;
- не подделывать бухгалтерскую отчётность;
- не уничтожать документы компании.
Однако иногда взаимоотношения между топ-менеджментом компаний довольно запутаны, и на директора могут попытаться «повесить» ответственность за действия, которых он не совершал. Здесь не обойтись без помощи юриста, который занимается банкротными делами и знает, как защититься от субсидиарной ответственности.
Выводы о субсидиарной ответственности директора, учредителя и топ-менеджеров компании при банкротстве
Субсидиарная ответственность даёт возможность кредиторам компании взыскать её долги с лиц, которые эту компанию контролировали: директора, учредителей, топ-менеджеров.
Субсидиарная ответственность КДЛ при банкротстве должника возникает, если КДЛ совершили неправомерные действия, нарушающие права кредиторов.
Заявление о субсидиарной ответственности рассматривает тот же Арбитражный суд, который рассматривал дело о банкротстве компании. В процессе рассмотрения этого иска на имущество ответчика могут быть наложены обеспечительные меры.
Если требование о привлечении к субсидиарной ответственности будет удовлетворено, личное имущество КДЛ перейдёт к кредиторам. Субсидиарная ответственности при банкротстве физического лица невозможна. Этот вид ответственности относится только к юридическим лицам.