Субсидиарная ответственность — это когда по долгам одного лица платит другое лицо.
Когда говорят о субсидиарной ответственности в процессе банкротства компании, обычно имеют в виду, что по долгам компании придётся расплачиваться её директору/учредителю/топ-менеджерам (контролирующим лицам) за счёт своих личных средств.
Но речь не обязательно только про физлиц. Возможно привлечение юридического лица к субсидиарной ответственности при банкротстве другой компании, если привлекаемое юридическое лицо руководило обанкротившейся компанией.
Правовые основания привлечения к субсидиарной ответственности
Они изложены в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» (далее «закон»), точнее — в главе III.2 «Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве».
В этой главе сказано:
- кого считать контролирующим лицом компании-должника («по умолчанию» это директора, учредители, но не только они могут быть КДЛ);
- об ответственности за невозможность полностью рассчитаться с кредиторами;
- от ответственности за то, что руководитель должника не подал вовремя или вообще не подал заявление о банкротстве компании;
- об ответственности за другие нарушения закона;
- о порядке привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника — кто может подать соответствующее заявление, как Арбитражный суд его рассматривает, как привлекаемый руководитель может защищаться и т.д.
Но без причин никого к субсидиарной ответственности привлечь нельзя. Если директор компании руководил ею добросовестно, не пытался обмануть кредиторов, то юридически его нельзя привлечь к субсидиарке. Само по себе банкротство и невозможности рассчитаться по долгам фирмы — это ещё не основание для субсидиарки.
Не все компании «взлетают». Кто-то разоряется по объективным причинам: нет спроса на товары/услуги, или компания работает плохо, и клиенты недовольны, у компании слишком высокие цены и т.д. Если при этом директор не совершал никаких махинаций, то его не привлечь к субсидиарке.
Каковы основания привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве?
Причины, по которым директора или другое контролирующее лицо привлекут к субсидиарной ответственности при банкротстве компании
В законе сказано, что если компания-должник не может рассчитаться с кредиторами из-за действий или бездействия контролирующих лиц, то эти лица несут субсидиарную ответственность по долгам компании.
На практике компания-должник никогда не может рассчитаться с кредиторами (если бы могла, то и банкротства бы не было). Поэтому в каждой процедуре банкротства контролирующие лица, прежде всего, директор, рискуют, что их привлекут к субсидиарной ответственности, то есть заставят платить из своего кармана. Но что такого должен натворить директор, чтобы на него переложили долги фирмы?
-
1. Директор причинил существенный вред имущественным правам кредиторов.
Например, у компании было в собственности здание, рыночная цена которого — 50 млн руб. Директор, действуя от имени компании, продал это здание за 5 млн руб. Получается, что компания потеряла на этой сделке 45 млн руб. Такие действия делают возможным привлечение директора к субсидиарной ответственности.
Может быть по-другому: компания продала какое-то имущество за нормальную рыночную цену, деньги поступили на р/с, а потом они куда-то пропали. Они не были направлены ни на что полезное: компания не купила новое оборудование, не заплатила по кредиту, не наняла новых сотрудников. Деньги просто исчезли. За такое директора тоже привлекут к субсидиарке.
Другой пример: контрагент задолжал компании 2 млн рублей. Но директор не предпринял никаких действий, чтобы этот долг (дебиторскую задолженность) взыскать: не подавал претензию, не обращался в суд. Но если бы директор предпринял меры по взысканию, то у его компании было бы на 2 млн руб больше. Из-за этого бездействия директора могут привлечь к субсидиарной ответственности.
- 2. Директор не передал арбитражному управляющему документы компании.
Чтобы вести процедуру банкротства, арбитражному управляющему (АУ) надо знать, в каком состоянии компания: кто должен ей деньги, кому она должна, кто её контрагенты, какие сделки она совершала, все ли в порядке с уплатой налогов и т.д.
Все это АУ узнаёт из документов, которые ему передаёт директор компании. Если же директор не передаст документы, то АУ, по сути, не может работать. Но почему же директор не передаёт документы? Не просто так. Наверное, ему есть, что скрывать.
- 3. Директор передал документы компании, но они подделаны.
Чтобы скрыть вывод имущества из компании, директор может «нарисовать» идеальную бухгалтерскую и другую отчётность. Если АУ работает добросовестно, то факт подделки документов рано или поздно «всплывёт».
- 4. Директор виноват в том, что компанию привлекли к ответственности
Компания должна платить налоги. Делать это никто не любит. Поэтому директор может попытаться уклониться от уплаты налогов. Но инспекция научилась очень эффективно неуплату налогов выявлять. Если по результатам проверки налоговая установит, что компания недоплатила налоги, то она их доначислит, да ещё и с пеней и со штрафом.
Иногда эти доначисления настолько серьёзны, что после них компания заявляет о своём банкротстве.
Если инспекция решит, что компания не заплатила налоги умышленно (могла ещё не заплатить просто по незнанию или из-за ошибки), то директора могут привлечь к уголовной или административной ответственности. Так вот, если после доначислений компания пошла на самобанкротство, и при этом:
- директора привлекли к административной или уголовной ответственности за неуплату налогов;
- начисления составляют более 50% от всех долгов компании;
- то директора привлекут в субсидиарной ответственности по этим долгам.
- 5. Директор не подал заявление о банкротстве компании вовремя или вообще не подал его.
Если компания 3 месяца не платит по всем своим долгам, то в течение следующего, четвертого месяца она обязана подать заявление о банкротстве в Арбитражный суд (АС). Если этого не будет сделано, то директора привлекут к субсидиарной ответственности, но только по тем долгам, которые появились после «дедлайна» на подачу заявления о банкротстве.
Обычно мы говорим о директоре, но привлечение к субсидиарной ответственности учредителя тоже возможно. К ответственности привлекают тех, кто отдавал компании обязательные для исполнения указания, будь то директор, учредители или топ-менеджеры.
Каковы сроки давности привлечения к субсидиарной ответственности?
В п.5 ст. 61.14 закона сказано, что максимальный срок привлечения к субсидиарной ответственности — 10 лет со дня, когда было совершено действие, из-за которого привлекают. Ну, или бездействие.
На практике это означает, что АУ может «разматывать» клубок сделок, которые начались за 10 лет до подачи заявления о привлечении к субсидиарной ответственности.
Например, 10 лет назад компания продала технику, которая была нужна для оказания услуг/выполнения работ. После этого дела у компании шли все хуже, и в конце-концов она заявила о банкротстве. В теории в таком случае директора можно привлечь к субсидиарной ответственности, если он продал оборудование слишком дёшево или деньги от продажи «испарились». Но АУ придётся сильно постараться, чтобы убедить суд, что именно те сделки 10-летней давности привели к банкротству.
Какова процедура подачи заявления о привлечении к субсидиарной ответственности и что должно быть указано в этом заявлении?
В целом, процедура не отличается от обычной подачи иска.
Кредиторы или АУ направляют в АС, который рассматривает банкротное дело компании, требование (заявление) о привлечении к субсидиарной ответственности. Хотя подать заявление о привлечении к субсидиарке можно и вне банкротного дела, в том числе когда банкротство компании уже завершилось.
В заявлении нужно указать:
- в какой суд оно подаётся, в рамках какого дела, кто является заявителем, кто ответчиком, кто должником, кто — третьими лицами;
- описание дела: здесь следует указать, что должник был признан банкротом, назначен АУ, указать размер требований кредиторов и т.д.;
- кто контролировал должника и на каком основании сделан вывод, что именно это лицо — контролирующее. Если это директор или учредитель, то они являются контролирующими лицами «по умолчанию»;
- на каком основании заявитель требует привлечь КДЛ к субсидиарной ответственности (не вовремя подано заявление о банкротстве, нанесен вред правам кредиторов и т.д.);
- просительная часть: привлечь к субсидиарной ответственности контролирующее лицо или лиц.
Конечно, очень важны приложения. Это документы, которые должны убедить АС, что основания привлечь директора или учредителя к субсидиарке действительно есть. В каждом случае это будет свой набор документов.
Конечно, привлекаемое лицо будет всеми силами защищаться и доказывать, что суд должен отказать в привлечении к субсидиарной ответственности. Директор может доказывать, что действовал добросовестно, сделки заключены на нормальных рыночных условиях, что АУ неверно истолковал документы компании и т.д.
Проблемы привлечения к субсидиарной ответственности у каждой стороны свои — у кредиторов это необходимость доказать, что основания для привлечения есть, у руководителя должника — что этих оснований нет.
Выводы
Если контролирующие должника лица действуют недобросовестно, нарушают закон, наносят ущерб имущественным правам кредиторов, то этих КДЛ можно привлечь к субсидиарной ответственности.
Последствия привлечения к субсидиарной ответственности в банкротстве — обязание КДЛ погасить долги компании своим личным имуществом.
Фактически срок привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве — 10 лет со дня, когда КДЛ совершили действие, из-за которого их привлекают к субсидиарке.
Чтобы привлечь КДЛ к субсидиарной ответственности, необходимо подать заявление в АС, изложив в нём всю необходимую информацию.